GRI207 - das steuerliche Nachhaltigkeitsreporting

Auf verschiedenen nationalen und internationalen Ebenen gibt es mittlerweile zahlreiche Initiativen zur Förderung nachhaltigen Wachstums. Die Vereinten Nationen haben bereits 2015 bei der Definition ihrer 17 Nachhaltigkeitsziele erkannt, dass Steuern dabei eine zentrale Rolle spielen. Auf europäischer regulatorischer Ebene gibt es aktuell Entwürfe zur Berücksichtigung von Steuern bei der Erreichung nachhaltigen Wachstums. Konkret bedeutet dies, dass seit 1. Januar 2021 alle Unternehmen, die das GRI-Framework anwenden und Steuern als bedeutendes Nachhaltigkeitsthema identifiziert haben, verpflichtet sind, den Standard GRI207 in ihrer Berichterstattung anzuwenden.

Neuausrichtung der steuerlichen Berichterstattung

Die veränderten Rahmenbedingungen erfordern eine perspektivische Neuausrichtung der steuerlichen Berichterstattung von Unternehmen. Zunächst bedarf es der Schaffung eines Bewusstseins innerhalb der Organisation über den fundamentalen Zusammenhang zwischen Steuern, einer steuerlichen Transparenz und der Nachhaltigkeitsberichterstattung. Das erlangte Bewusstsein muss daraufhin in die übergeordnete Steuerstrategie integriert werden. Dies bedeutet, dass die Organisation ihre steuerlichen Prinzipien und Zielsetzungen so ausrichtet, dass sie den Anforderungen an Transparenz und Nachhaltigkeit gerecht werden. Parallel dazu bedarf es einer kontinuierlichen Weiterentwicklung von Prozessen und Maßnahmen, die sicherstellen, dass steuerliche Transparenz und Nachhaltigkeitsaspekte effektiv in den Unternehmensablauf integriert sind. Ein wesentlicher Bestandteil dieses Prozesses ist die Definition des Umgangs mit der steuerlichen Nachhaltigkeitsberichterstattung sowie die Identifikation von Chancen und Risiken, um proaktiv auf mögliche Herausforderungen reagieren zu können.

Die Integration dieser Anforderungen stellt die Steuerfunktion vor neue Herausforderungen und erfordert vielfältige Maßnahmen. Zur effektiven und effizienten Umsetzung eines steuerlichen Nachhaltigkeitsreportings ist eine Digitalisierungsstrategie zur Operationalisierung der Datengewinnung und -visualisierung, sowie die Bereitschaft für die erforderlichen Prozessanpassungen notwendig.

Weitere empfohlene Rahmenwerke zur Nachhaltigkeitsberichterstattung neben den GRI-Standards sind der deutsche Nachhaltigkeitskodex, UN Global Compact sowie die OECD-Leitsätze für multinationale Unternehmen. Die GRI ist mittlerweile als Partner der EFRAG (European Financial Reporting Advisory Group) etabliert und somit maßgeblich an der Entwicklung eines Kernstandards zur nachhaltigen Geschäftsberichterstattung auf europäischer Ebene beteiligt. Ob und inwieweit die GRI 207 sich zukünftig als Standard durchsetzt oder sogar in nationales Recht umgesetzt wird ist offen. Mit dem Entwurf einer europäischen sozialen Taxonomie steht bereits eine weitere Initiative im Raum, die die bisher bekannte Umwelttaxonomie ergänzen soll. Interessant sind hierbei die Ausführungen zur Steuerplanung und transparenten steuerlichen Berichterstattung. Mit welchen Maßnahme diese Kriterien zukünftig in der Praxis ausgestaltet werden bleibt abzuwarten.

Wir unterstützen Sie folgende Aufgaben einzuhalten:

• Definition und Integration steuerlicher Nachhaltigkeit und Transparenz in die Unternehmenskultur sowie Steuerstrategie
• Betroffenheitsanalyse um die Anforderungen der Berichterstattung entsprechend der Berichtbestandteile zu erfüllen (z.B. Analyse des bestehenden CbCR).
• Definition, Aufbereitung und Analyse von Tax Sustainability bzw. Transparancy Reports
• Datenidentifikation und –generierung innerhalb bestehender Systeme und Prozesse sowie Umsetzung notwendiger Prozess- und Systemanpassungen
• Sustainability Reports als kontinuierlicher Bestandteil des Tax Reportings in Echtzeit durch Einbeziehung in die existierenden End-to-End Ertragsteuerprozesse
• Auswahl und Implementierung von Tools zur Berichterstattung nach GRI 207
• Aufbau eines digitalen Dashboards zur Visualisierung und Monitoring definierter Nachhaltigkeitskriterien und Darstellung des steuerlichen Impacts
• Benchmarking der steuerlichen Nachhaltigkeit und Transparenz durch die Verwendung diverser globaler Nachhaltigkeitsrankings zur Optimierung des unternehmensindividuellen ESG- oder CSR-Ratings

Mit unserer Unterstützung können Sie sich bereits jetzt mit den Anforderungen vertraut machen. 

Dies bietet Ihnen folgende Vorteile:

• GRI 207 Readiness, sobald sich interne Stakeholder entscheiden nach GRI zu berichten
• Vorausschauendes pro aktives Management der steuerlichen Nachhaltigkeitskriterien
• Agile Reaktion auf zukünftige verbindliche gesetzliche Regelungen auf nationaler oder EU-Ebene zum Tax-ESG-Reporting
• Beitrag zu einem „gelebten“ Tax Compliance Managementsystem
• Vermeidung von Reputationsschäden
• Stärkung der vertrauenswürdigen Beziehung zu Finanzbehörden
• Öffentliche Darstellung des Good Citizen  
• Attraktivität auf dem immer schwieriger werdenden Arbeitsmarkt
• Erleichterter Zugang zu krisenbedingten Subventionen oder Staatshilfen